증여세 면제한도 총정리: 자녀·손주·결혼·출산

증여세 면제한도는 법에서 쓰는 말로 증여재산공제예요. 받는 사람을 기준으로 10년 동안 합쳐서 배우자에게서 6억 원, 부모·조부모에게서 5천만 원(미성년자는 2천만 원)까지는 증여세가 나오지 않아요(상속세 및 증여세법 제53조). 결혼이나 출산 무렵에 부모·조부모에게 받으면 1억 원을 별도로 더 공제받을 수 있어요(같은 법 제53조의2).

기준일: 2026년 11월 3일 시행 법령 기준이에요. 2026년 8월 3일 발표된 2026년 세제개편안은 2026년 11월 3일 현재 국회 심의 중이고, 확인한 범위에서는 증여재산공제 금액이나 증여세율을 바꾸는 내용은 없었어요. 국회 처리 결과에 따라 달라질 수 있으니 증여 직전에 다시 확인하세요.

증여세 면제한도는 관계별로 얼마인가요?

증여세 면제한도는 주는 사람과의 관계에 따라 10년 합산 6억 원, 5천만 원, 2천만 원, 1천만 원 네 가지로 정해져 있어요(상속세 및 증여세법 제53조).

공제를 넘는 금액에는 아래 세율이 적용돼요(같은 법 제56조, 제26조).

10년 합산은 어떻게 계산하나요?

공제 한도는 받는 사람이 증여받기 전 10년 안에 이미 공제받은 금액을 빼고 남은 만큼만 쓸 수 있어요(상속세 및 증여세법 제53조 각 호 외의 부분).

여기서 자주 헷갈리는 점이 두 가지 있어요.

• 공제 한도는 받는 사람 기준이에요. 아버지에게 5천만 원, 어머니에게 5천만 원을 각각 받는다고 공제가 1억 원이 되지 않아요. 직계존속 전체가 5천만 원 한도를 함께 써요. 할아버지·할머니에게 받은 금액도 같은 한도에서 빠져요.
• 과세가액 합산은 주는 사람 기준이에요. 10년 안에 같은 사람에게 받은 증여재산이 합쳐서 1천만 원 이상이면 앞서 받은 금액을 더해 세금을 계산해요. 이때 아버지와 어머니는 같은 사람으로 봐요(같은 법 제47조 제2항).

그래서 10년 간격을 두고 증여하면 공제를 다시 쓸 수 있어요. 예시(가상의 계획): 자녀가 태어났을 때 2천만 원, 10년 뒤(미성년) 2천만 원, 다시 10년 뒤(성인) 5천만 원, 또 10년 뒤 5천만 원을 증여하면 매번 공제를 새로 써서 2천만 + 2천만 + 5천만 + 5천만 = 1억 4천만 원을 증여세 없이 넘길 수 있어요. 앞선 증여일부터 10년이 온전히 지난 뒤에 다음 증여를 해야 하고, 미성년 여부는 증여일 현재로 판단해요. 혼인·출산 공제 1억 원은 이와 별도예요.

결혼·출산 때는 얼마까지 더 공제되나요?

혼인신고일 전후 2년 안이나 자녀 출생일(입양신고일)부터 2년 안에 직계존속에게 증여받으면 기본 5천만 원과 별도로 1억 원을 더 공제받아요(상속세 및 증여세법 제53조의2). 2024년 1월 1일 이후 증여분부터 적용돼요.

• 한도는 혼인·출산을 합쳐 1억 원이에요. 결혼 때 1억 원을 공제받았다면 출산 때 다시 받을 수 없어요(같은 조 제3항).
• 부모와 조부모에게 각각 1억 원이 아니에요. 직계존속 전체를 합쳐 1억 원이에요.
• 혼인일은 혼인관계증명서상 신고일이에요. 결혼식 날짜가 아니라 혼인신고일 기준으로 전후 2년을 세요.
• 기본공제 10년 합산에서는 빠져요. 혼인·출산 공제로 받은 금액은 제53조의 10년 합산 한도 계산에 넣지 않아요.
• 받는 사람이 거주자여야 해요. 해외에 계속 살고 있는 비거주자 자녀는 이 공제를 받을 수 없어요.
• 혼인 전에 받고 2년 안에 혼인하지 않으면 증여일부터 2년이 되는 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 수정신고나 기한후신고를 하면 가산세를 면제받는 대신 이자상당액을 더해 내요(같은 조 제6항). 약혼자 사망 같은 부득이한 사유로 3개월 안에 돌려주면 처음부터 증여가 없었던 것으로 봐요(같은 조 제5항).

손주에게 증여하면 세금이 더 나오나요?

손주가 조부모에게 받으면 공제를 뺀 뒤 계산한 증여세에 30%를 더 내요(상속세 및 증여세법 제57조 제1항). 손주가 미성년자이면서 받는 재산이 20억 원을 넘으면 40%가 붙어요. 다만 손주의 부모(조부모의 자녀)가 이미 사망한 경우에는 할증하지 않아요.

공제도 따로 생기지 않아요. 조부모는 직계존속이라 부모에게 받은 것과 합쳐 5천만 원(미성년자 2천만 원) 한도를 함께 써요. 그래도 부모를 거쳐 두 번 증여하는 것보다 세금이 적을 수 있어서, 세대를 건너뛴 증여가 무조건 불리한 것은 아니에요.

실제로 세금은 얼마나 나오나요?

예시 1(가상의 숫자): 2026년에 혼인신고를 한 성인 자녀가 혼인신고일 전후 2년 안에 부모에게 현금 2억 원을 받았고, 지난 10년 동안 직계존속에게 받은 증여는 없다고 가정할게요.

예시 2(가상의 숫자): 부모가 모두 살아 있는 성인 손주가 할아버지에게 1억 원을 받았고, 10년 안에 직계존속에게 받은 증여는 없다고 가정할게요. 과세표준은 1억 원 − 5천만 원 = 5천만 원, 산출세액은 500만 원이에요. 여기에 30% 할증 150만 원을 더하면 650만 원이고, 신고세액공제 3%인 19만 5천 원을 빼면 630만 5천 원을 내요. 신고세액공제는 할증액을 더한 산출세액에 적용돼요(같은 법 제69조 제2항).

증여세 신고는 언제, 어떻게 하나요?

증여세는 받은 사람이 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 신고·납부해야 해요(상속세 및 증여세법 제68조). 예를 들어 2026년 12월 10일에 받았다면 2027년 3월 31일(수)까지예요. 마감일이 주말이나 공휴일이면 그다음 날로 미뤄져요.

1. 증여재산 가액을 확인해요. 현금은 금액 그대로, 부동산·주식은 시가 평가가 필요해요.
2. 10년 안에 같은 사람(부모는 한 사람으로 봄)에게 받은 증여가 있는지, 공제를 얼마나 썼는지 확인해요.
3. 혼인·출산 공제 대상이면 혼인관계증명서나 출생 관련 서류를 준비해요.
4. 홈택스에서 전자신고하거나 관할 세무서에 신고서를 내요.
5. 신고기한까지 세금을 내요. 낼 세금이 1천만 원을 넘으면 일부를 기한 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있어요(같은 법 제70조 제2항).

과세표준이 50만 원 미만이면 증여세를 부과하지 않아요(같은 법 제55조 제2항). 공제 안의 금액이라 낼 세금이 없더라도 나중에 집을 살 때 자금출처를 설명해야 할 수 있어서, 금액이 크면 신고해 두는 경우가 많아요.

이런 경우엔 세무사와 상의하세요

• 현금이 아니라 아파트·토지·비상장주식을 증여하려는 경우(시가 평가와 취득세까지 함께 봐야 해요)
• 10년 안에 부모·조부모에게 받은 증여가 여러 번 있어 합산 금액이 헷갈리는 경우
• 결혼 전에 받았는데 혼인신고 시점이 불확실하거나, 혼인·출산 공제를 나눠 쓰려는 경우
• 손주 증여로 할증이 붙는 구조와 부모를 거치는 구조 중 무엇이 나은지 비교하고 싶은 경우
• 받은 돈으로 아파트를 살 계획이라 자금출처 소명을 미리 준비하고 싶은 경우

증여세는 공제 한도를 언제, 누구에게서 쓰느냐에 따라 같은 금액이라도 세금이 크게 달라져요. 아파트를 넘기려고 한다면 아파트 증여와 부담부증여 세금 비교를, 증여받은 돈으로 집을 살 예정이라면 자금출처조사 소명 범위를 함께 읽어 보세요. 가족 상황에 맞는 증여 순서와 신고는 상속·증여·양도 재산제세 서비스에서 세무사가 직접 검토해 드려요.