연말 절세 점검: 12월 31일 전에 확인할 8가지

연말 절세는 12월 31일이 지나면 바꿀 수 없는 항목부터 챙기는 일이에요. 노란우산공제·연금계좌는 그해 납입액만 공제되고, 법인의 대손금 일부와 감가상각비는 결산 때 비용으로 적어야 인정돼요. 대표 가지급금과 상여 기준도 결산 전에 확인해야 해요. 11월에 1~10월 장부로 가결산을 해 보면 남은 두 달 동안 할 일이 보여요.

기준일 2026년 11월 4일 · 2025년 12월 개정 세법(2026년 시행) 반영 · 근거: 조세특례제한법 제86조의3, 소득세법 제59조의3, 법인세법 제23조·제27조의2, 같은 법 시행령 제19조의2·제43조·제89조

노란우산공제는 얼마까지 공제되나요?

노란우산공제 소득공제 한도는 사업소득금액에 따라 연 200만~600만 원이에요(조세특례제한법 제86조의3 제1항). 공제 대상은 그해 납입한 공제부금이라 12월 31일까지 넣은 금액만 2026년 귀속분에 반영돼요.

부동산임대업 소득금액은 공제 대상에서 빠지고, 총급여 8천만 원 이하 법인 대표는 근로소득금액에서 공제해요. 폐업 같은 사유 없이 중도 해지하면 환급금 중 소득공제받은 납입액과 운용수익이 기타소득으로 과세될 수 있으니(같은 조 제4항) 꾸준히 낼 수 있는 금액으로 정하세요.

연금저축·IRP는 얼마까지 세액공제되나요?

연금저축은 연 600만 원, 퇴직연금계좌(IRP 등)를 합쳐 **연 900만 원까지 납입액의 12%**를 세액공제해요(소득세법 제59조의3 제1항). 종합소득금액 4,500만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 5,500만 원 이하)면 15%예요. 이것도 해당 과세기간 납입액 기준이라 12월 31일까지 넣어야 올해 공제돼요.

설비를 연말에 사면 비용이 늘어나나요?

법인 기준으로 보면 크게 늘지는 않아요. 사업연도 중에 취득한 자산은 사업에 사용한 날부터 사업연도 말까지의 월수로 감가상각해서, 12월에 쓰기 시작하면 1개월 치만 상각돼요(법인세법 시행령 제26조 제9항). 다만 거래단위별 취득가액 100만 원 이하 자산은 사용한 연도에 비용으로 적으면 바로 손금이 되고(고유업무상 대량 보유하는 자산, 사업 개시·확장용 자산 제외, 같은 영 제31조 제4항), 자산별 수선비가 600만 원 미만이면 비용으로 처리할 수 있어요(같은 조 제3항). 필요한 지출의 시기를 정할 때 참고하세요.

받지 못한 외상값은 비용 처리할 수 있나요?

요건을 갖춘 채권은 결산 때 비용으로 적어야 그 연도 손금이 돼요(법인세법 시행령 제19조의2 제3항 제2호). 중소기업의 외상매출금·미수금으로 회수기일이 2년 이상 지난 것(특수관계인 거래 제외), 회수기일이 6개월 이상 지난 채무자별 30만 원 이하 채권이 대표적이에요. 연말 전에 채권 목록과 회수 노력 자료를 정리해 두세요.

업무용승용차는 무엇을 확인하나요?

업무전용자동차보험 가입 기간과 운행기록을 확인하세요. 법인이 업무전용자동차보험에 가입하지 않으면 업무사용금액이 0원이 되고(법인세법 시행령 제50조의2 제4항), 운행기록을 쓰지 않으면 관련비용 1,500만 원까지만 업무사용금액으로 보고(법인세법 시행령 제50조의2 제7항), 차량별 감가상각비는 연 800만 원을 넘는 부분을 다음 해로 넘겨요(법인세법 제27조의2 제3항). 개인사업자 중 복식부기의무자에게도 비슷한 규정이 있어요(소득세법 제33조의2).

대표 가지급금은 왜 연말에 정리하나요?

가지급금이 남아 있는 기간만큼 인정이자가 쌓이기 때문이에요. 대표에게 무상이나 낮은 이자로 빌려준 돈은 원칙적으로 가중평균차입이자율, 이를 적용할 수 없거나 법인이 선택한 경우 등에는 당좌대출이자율(연 4.6%)로 이자를 계산해 덜 받은 만큼 법인 익금에 넣고(법인세법 시행령 제89조 제3항·제5항, 같은 법 시행규칙 제43조 제2항), 대표 상여로 처분될 수 있어요. 업무와 관련 없는 가지급금이 있으면 차입금 이자 일부도 손금에서 빠져요(법인세법 제28조 제1항 제4호).

예시(가정): 대표 가지급금 1억 원이 1년 내내 있었고 받은 이자가 없으며, 당좌대출이자율을 적용하는 경우예요.

대표 연말 상여는 마음대로 정해도 되나요?

안 돼요. 임원 상여가 정관·주주총회·이사회 결의로 정한 급여지급기준을 넘으면 넘는 금액은 손금이 되지 않아요(법인세법 시행령 제43조 제2항). 이익처분으로 주는 상여도 손금이 아니에요(같은 조 제1항). 연말에 상여를 주려면 지급 전에 기준부터 확인하세요.

연말 인원은 고용 공제에 영향이 있나요?

있어요. 통합고용세액공제의 상시근로자 수는 직원별 근무개월 수로 세는데, 매월 말 현재 근무해야 그 달이 들어가요(조세특례제한법 시행령 제26조의8 제6항, 제11조의2 제8항 준용). 12월 퇴사 시점에 따라 인원이 달라질 수 있어요. 자세한 내용은 통합고용세액공제 글에서 정리했어요.

이런 경우엔 세무사와 상의하세요

• 1~10월 장부가 정리되지 않아 올해 소득을 가늠하기 어려운 경우
• 대표 가지급금 잔액이 크거나 원인을 설명하기 어려운 경우
• 2026년 법인세율 인상(관련 글: 2026년 법인세율)이나 법인전환을 함께 고민하는 경우

가결산은 매달 장부가 쌓여 있어야 빠르게 할 수 있어요. 수호세무회계의 세무기장 서비스에서 결산 관리 방식을 확인하고, 내 경우가 애매하다면 상담 신청으로 물어보세요.