종합소득세 중간예납, 고지서대로 내야 할까요? (2026)

11월에 받은 종합소득세 중간예납 고지서는 올해 상반기(1~6월) 소득세를 미리 내라는 안내예요. 2026년 납부기한은 **11월 30일(월)**이고, 금액은 원칙적으로 직전 연도 세액의 절반이에요. 상반기 실적이 크게 줄었으면 추계액을 신고해 줄일 수 있고, 납부할 세액이 1천만 원을 넘으면 나눠 낼 수 있어요.

기준일 2026년 11월 3일 · 2026년 시행 세법 반영 · 근거: 소득세법 제65조(중간예납), 제77조(분할납부), 제86조(소액 부징수), 국세기본법 제47조의4

종합소득세 중간예납이란?

세무서가 1월 1일부터 6월 30일까지를 중간예납기간으로 보고, 직전 연도 종합소득세의 절반을 11월에 미리 걷는 제도예요(소득세법 제65조). 고지서는 법에 따라 11월 1일부터 15일 사이에 발급돼요.

여기서 낸 세금은 사라지지 않아요. 2027년 5월 종합소득세 확정신고 때 기납부세액으로 빼기 때문에, 내년 5월에 한꺼번에 낼 세금을 두 번에 나눠 내는 구조라고 보면 돼요.

누가 내고 누가 빠지나요?

원칙적으로 종합소득이 있는 거주자는 모두 대상이에요. 다만 국세청 안내 기준으로 아래에 해당하면 빠져요.

고지 금액은 어떻게 정해지나요?

먼저 중간예납기준액을 구해요. 직전 연도(2025년 귀속)의 중간예납세액, 5월 확정신고 납부세액, 추가납부세액, 기한후신고·수정신고로 추가 납부한 세액을 더하고 환급세액을 뺀 금액이에요(소득세법 제65조 제7항). 경정청구로 결정된 내용도 반영돼요.

고지 금액은 이 기준액의 2분의 1이에요. 그래서 작년에 소득이 많았던 분은 올해 실적과 상관없이 고지서 금액이 크게 나올 수 있어요.

상반기 실적이 줄었으면 고지액을 줄일 수 있나요?

고지액은 작년 기준이라 올해 사정이 반영되지 않아요. 이럴 때 쓰는 방법이 중간예납추계액 신고예요.

30% 기준

상반기 소득으로 계산한 세액(중간예납추계액)이 중간예납기준액의 30%에 못 미치면 11월 30일까지 추계액으로 신고·납부할 수 있어요(소득세법 제65조 제3항). 신고하면 원래 고지된 세액은 없었던 것으로 봐요(같은 조 제4항). 비교 대상이 고지액이 아니라 **기준액(작년 세액 전체)**이라는 점을 헷갈리지 마세요.

추계액 계산 3단계

1. 과세표준 = (상반기 종합소득금액 × 2) − 이월결손금 − 종합소득공제
2. 산출세액 = 과세표준 × 기본세율(6~45%)
3. 추계액 = 산출세액 ÷ 2 − 6월 30일까지의 공제·감면세액, 토지등 매매차익 예정신고 산출세액, 수시부과세액, 원천징수세액

아래는 이해를 돕기 위한 가상 예시예요. 실제 세액은 소득 구성과 공제 항목에 따라 달라져요.

예시에서는 추계액 94만 5천 원이 300만 원보다 적으니 추계액 신고가 가능하고, 500만 원 대신 94만 5천 원을 내면 돼요. 추계액이 50만 원 미만이면 낼 세금은 없지만, 추계액 신고서를 내야 고지세액이 취소돼요.

복식부기의무자인데 기준액이 없는 경우

작년 세액이 없어 고지서를 받지 않았더라도, 복식부기의무자가 2026년 상반기에 사업소득이 있었다면 추계액을 반드시 신고·납부해야 해요(소득세법 제65조 제5항). 고지서가 없다고 안심하기 쉬운 경우라 주의가 필요해요.

세액이 1천만 원을 넘으면 나눠 낼 수 있나요?

납부할 세액이 1천만 원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있어요(소득세법 제77조). 국세청 안내 기준 분납 금액은 이래요.

• 납부할 세액이 2천만 원 이하: 1천만 원을 넘는 금액
• 납부할 세액이 2천만 원 초과: 세액의 50% 이하

11월 30일에는 분납분을 뺀 나머지만 내면 돼요. 분납분 고지서는 2027년 1월 초(법정 발급 기간 1월 1일~15일)에 발송되고, 분납 기한은 **2027년 2월 1일(월)**이에요.

안 내거나 늦게 내면 어떻게 되나요?

기한까지 내지 않거나 덜 내면 국세기본법 제47조의4에 따라 납부지연가산세가 붙어요. 납부가 늦어지는 기간만큼 금액이 늘어나고, 고지된 세액을 납부기한까지 내지 않은 부분에는 3% 가산세도 더해질 수 있으니, 금액이 부담된다면 기한을 넘기기보다 분납이나 추계액 신고를 먼저 확인하는 편이 나아요.

홈택스로는 어떻게 신고·납부하나요?

1. 고지서 금액과 작년 종합소득세 신고 내용을 확인해요.
2. 상반기 장부로 추계액을 계산해 30% 기준과 비교해요.
3. 추계액 신고를 할 경우 홈택스에서 종합소득세 중간예납 추계액 신고서를 작성해 11월 30일까지 제출해요.
4. 홈택스·손택스의 납부 메뉴에서 고지분(또는 신고분)을 골라 계좌이체, 카드, 간편결제로 내요. 고지서의 가상계좌나 금융기관 창구도 쓸 수 있어요.
5. 분납할 경우 분납분을 뺀 금액만 내고, 1월에 오는 분납 고지서로 나머지를 내요.

이런 경우엔 세무사와 상의하세요

• 상반기에 적자이거나 실적이 크게 줄었어요. 추계액 계산에는 상반기 장부가 필요해요. 장부가 정리돼 있지 않으면 30% 기준을 판단하기 어려워요.
• 기준액이 없는 복식부기의무자예요. 신고 의무가 있어 빠뜨리면 세무서가 직접 결정할 수 있어요(소득세법 제65조 제9항).
• 연내 폐업이나 법인전환을 검토 중이에요. 중간예납, 내년 5월 확정신고, 전환 시점을 함께 봐야 세금 흐름이 정리돼요. 전환 시점은 개인사업자 법인전환 글에서 따로 정리했어요.
• 분납과 추계액 신고 중 무엇이 나은지 모르겠어요. 현금 흐름과 내년 확정신고 예상 세액을 같이 놓고 판단하는 게 좋아요.

중간예납은 결국 상반기 장부가 얼마나 정리돼 있느냐에 따라 선택지가 달라져요. 매달 기장을 해 두면 11월에 추계액을 바로 계산할 수 있고, 내년 5월 신고도 미리 준비할 수 있어요. 수호세무회계의 세무기장 서비스에서 어떻게 관리하는지 확인해 보시고, 내 상황이 애매하다면 상담 신청으로 물어보세요.