세무사 기장료는 어떻게 정해지나요? 비교 기준 정리

세무사 기장료는 법으로 정한 요금표가 없어서, 사무소와 사업자가 맡길 업무의 범위를 정하고 계약으로 정해요. 같은 매출이라도 장부 유형, 직원 수, 증빙이 얼마나 정리돼 있는지에 따라 업무량이 크게 달라져요. 그래서 견적은 금액만 보지 말고, 그 금액에 무엇이 들어 있는지를 같은 기준으로 맞춰 비교해야 해요.

기준일: 2026년 11월 3일 시행 법령 기준이에요. 아래 수입금액 기준은 소득세법 시행령·법인세법 시행령에 정해진 금액이고, 이후 시행령이 개정되면 달라질 수 있어요.

세무사 기장료는 법으로 정해져 있나요?

아니요, 세무사법에는 세무사가 받는 보수 금액을 정한 조항이 없어요. 세무사법 제2조는 세무사의 직무로 조세 신고 대리, 세무조정계산서 작성, 신고를 위한 장부 작성 대행, 세무 상담 등을 정하고 있을 뿐이에요. 따라서 기장료는 사무소가 업무량을 보고 제시하고, 사업자가 동의하면 계약으로 확정돼요.

금액보다 먼저 확인할 건 상대가 세무대리를 할 수 있는 사람인지예요. 세무사법 제6조에 따라 등록한 세무사 등이 아니면 세무대리를 할 수 없어요(세무사법 제20조).

기장료는 무엇에 따라 달라지나요?

기장료를 가르는 건 장부 유형, 매출 규모, 직원 수, 증빙 상태, 추가로 해야 하는 신고 의무예요. 하나씩 보면 이래요.

• 장부 유형: 법인은 모두 복식부기로 장부를 써야 해요(법인세법 제112조). 개인사업자는 직전 연도 수입금액이 업종별 기준 미만이면 간편장부대상자, 이상이면 복식부기의무자예요(소득세법 제160조).
• 매출 규모와 거래 건수: 입력하고 맞춰 볼 전표가 많을수록 업무량이 늘어요.
• 직원 수: 직원이 있으면 원칙적으로 매달 원천세를 다음 달 10일까지 내야 하고(소득세법 제128조 제1항, 반기별 납부 승인을 받으면 반기 단위로 낼 수 있어요), 급여 계산과 지급명세서 제출이 더해져요.
• 증빙 상태: 세금계산서·카드·현금영수증으로 자동 수집되는 거래가 많은지, 현금 거래나 누락 증빙을 일일이 확인해야 하는지에 따라 달라져요.
• 사업장·업종 구성: 사업장이 여러 곳이거나 과세·면세 업종을 함께 하면 구분 기장이 필요해요.

업종별 기장 의무와 외부조정 기준은 어떻게 되나요?

개인사업자의 기장 의무와 외부조정·성실신고확인 대상은 업종별 수입금액 기준으로 정해져요. 기준이 높아질수록 세무사가 해야 하는 업무가 늘어요.

근거는 소득세법 시행령 제208조 제5항, 제131조의2, 제133조예요. 업종을 겸영하거나 사업장이 둘 이상이면 주업종 기준으로 환산한 수입금액으로 판단해요(소득세법 시행령 제208조 제7항). 성실신고확인은 첫째·둘째 줄 업종이라도 사업서비스업(같은 영 별표 3의3)이면 5억 원 기준이 적용돼요(소득세법 시행령 제133조 제1항 단서). 의료업·수의업·약사업과 변호사·세무사 같은 전문직 사업자는 수입금액과 관계없이 간편장부대상자가 될 수 없어요(소득세법 시행령 제208조 제5항 단서, 제147조의2, 부가가치세법 시행령 제109조 제2항 제7호).

외부세무조정이란 세무사 등이 작성한 세무조정계산서를 붙여 신고해야 하는 것을 말해요. 개인은 위 기준 외에도 복식부기의무자가 조세특례제한법상 공제·감면을 받은 경우 등이 대상이에요(소득세법 시행령 제131조의2). 법인은 직전 사업연도 수입금액 70억 원 이상이거나 외부감사 대상인 법인, 수입금액 3억 원 이상이면서 조세특례를 적용받는 법인 등이 대상이에요(법인세법 시행령 제97조의2).

조정료와 성실신고확인 비용은 기장료에 포함되나요?

포함 여부는 계약마다 달라서 반드시 계약서로 확인해야 해요. 흔히 조정료라고 부르는 건 결산 뒤 세무조정계산서를 작성하는 업무의 대가예요. 성실신고확인 역시 세무사법 제2조 제8호에 따로 적힌 직무라서, 월 기장료와 별도로 정하는 경우가 있어요.

성실신고확인을 받으면 확인에 직접 쓴 비용의 60%를 세액공제받을 수 있어요. 한도는 개인사업자 120만 원, 성실신고확인대상 법인 150만 원이에요(조세특례제한법 제126조의6). 다만 나중에 과소 신고한 소득이 경정된 소득의 10% 이상으로 드러나면 공제받은 세액을 전액 추징당하고, 그 뒤 3개 과세연도 동안 이 공제를 받을 수 없어요(같은 조 제2항·제3항).

장부를 제대로 쓰면 비용을 얼마나 돌려받나요?

간편장부대상자가 복식부기로 신고하면 기장세액공제를 받고, 장부를 안 쓰면 가산세를 내요. 두 금액을 함께 보면 기장 비용을 판단하는 기준이 생겨요.

• 기장세액공제: 산출세액 × (복식부기 장부로 계산한 사업소득금액 ÷ 종합소득금액) × 20%, 한도 100만 원(소득세법 제56조의2 제1항). 재무제표 등 서류를 함께 내야 하고, 신고할 소득금액의 20% 이상을 누락했거나 장부·증빙을 5년간 보관하지 않으면 받을 수 없어요(같은 조 제2항).
• 무기장 가산세: 산출세액 × (기장하지 않은 소득금액 ÷ 종합소득금액) × 20%(소득세법 제81조의5). 신규 사업자, 직전 연도 사업소득 수입금액 4,800만 원 미만 사업자 등 소규모사업자는 제외돼요(소득세법 시행령 제147조 제1항, 제132조 제4항).

예시(가상의 숫자예요): 직전 연도 수입금액이 9,000만 원인 소매업 개인사업자 A가 있어요. 소매업 기준 3억 원 미만이라 간편장부대상자이고, 4,800만 원 이상이라 소규모사업자는 아니에요. 종합소득금액은 사업소득 4,000만 원뿐이고, 산출세액은 300만 원이라고 가정할게요.

1. 복식부기로 신고하면: 300만 원 × (4,000만 원 ÷ 4,000만 원) × 20% = 60만 원 공제
2. 장부 없이 신고하면: 300만 원 × (4,000만 원 ÷ 4,000만 원) × 20% = 60만 원 가산세
3. 두 경우의 세액 차이: 60만 원 + 60만 원 = 120만 원

간편장부를 직접 성실하게 쓰면 공제도 가산세도 없어요. 결국 기장을 맡길지는 이런 세액 차이, 놓치기 쉬운 감면·공제, 내 시간을 함께 놓고 판단하면 돼요.

견적을 비교할 때는 무엇을 확인해야 하나요?

같은 업무 범위로 맞춘 뒤에 금액을 비교해야 해요. 아래 항목을 견적서나 계약서에서 확인해 보세요.

1. 월 기장료에 부가가치세·원천세·종합소득세(법인세) 신고가 모두 들어 있는지
2. 결산 조정료, 성실신고확인 비용, 지급명세서 제출 같은 별도 비용 항목이 무엇인지
3. 견적 금액이 부가가치세 포함인지 별도인지(세무사 용역은 부가가치세가 면제되는 인적 용역 목록에 없어서 과세 대상이에요, 부가가치세법 제26조 제1항 제15호·같은 법 시행령 제42조)
4. 세액공제·감면 검토, 세무 상담이 어디까지 포함되는지
5. 자료는 어떻게 넘기는지, 담당자는 누구이고 세무사가 직접 검토하는지
6. 계약 기간과 해지할 때의 절차

세무사를 바꾸려면 어떻게 하나요?

새 세무사와 계약하고, 홈택스에서 기존 세무대리인 수임을 해지한 뒤 새 대리인의 수임에 동의하면 돼요. 장부는 해마다 이어지므로 자료 인계를 빠뜨리지 않는 게 핵심이에요.

1. 새 사무소에 업무 범위와 견적을 받고 계약해요.
2. 기존 사무소에 전기 재무제표, 세무조정계산서, 신고서 사본, 계정별 원장을 요청해요.
3. 감가상각 자산 명세, 이월결손금, 받고 있는 감면·공제 내역도 함께 받아요.
4. 홈택스에서 기존 세무대리인 수임을 해지하고 새 세무대리인의 수임에 동의해요. 메뉴 이름은 홈택스 개편에 따라 바뀔 수 있어요.
5. 부가가치세 신고를 마친 직후처럼 신고 단위가 끝난 시점에 넘기면 겹치는 업무가 줄어요.

이런 경우엔 세무사와 상의하세요

• 올해 매출이 늘어 내년부터 복식부기의무자나 외부조정 대상이 될 것 같은 경우
• 성실신고확인 기준에 가까워졌거나, 법인전환을 고민하는 경우
• 첫 직원을 뽑아 원천세와 4대보험 신고가 새로 생기는 경우
• 기존 세무대리인에게 받을 자료가 불완전하거나, 지난 신고에서 빠진 공제가 있는지 궁금한 경우

수호세무회계는 상담할 때 사업 형태와 업무 범위를 먼저 확인하고 그 범위에 맞춰 견적을 안내해요. 기장 서비스의 범위는 세무기장 서비스에서 볼 수 있어요. 매출 기준에 가까워졌다면 성실신고확인대상자 기준과 6월 신고 준비를, 법인전환을 고민한다면 개인사업자 법인전환 시점도 함께 읽어 보세요.