직원 4대보험 가입, 첫 채용 체크리스트(2026)

첫 직원을 뽑으면 사장님이 챙길 일은 크게 세 가지예요. 근로계약서 작성, 4대보험 신고, 매달 원천세 신고예요. 4대보험은 근로자를 1명만 써도 가입 대상이고 건강보험은 14일, 국민연금·고용보험은 다음 달 15일이 신고기한이라, 입사 첫 달에 순서대로 처리해 두는 게 가장 안전해요.

기준일: 2026년 11월 3일 시행 법령과 2026년 고시 요율 기준이에요. 보험료율은 매년 바뀌어요. 국민연금 보험료율은 2025년 국민연금법 개정에 따라 2026년부터 해마다 0.5%p씩 올라 2033년 13%가 될 예정이에요.

직원 4대보험 가입은 언제까지 신고해야 하나요?

건강보험은 입사일부터 14일 안에, 국민연금·고용보험·산재보험은 입사일이 속한 달의 다음 달 15일까지 신고해야 해요(국민건강보험법 제7조·제8조, 고용보험법 제15조). 처음 직원을 뽑는 사업장이라면 직원 신고보다 먼저 사업장 자체를 등록하는 성립(적용)신고가 필요해요.

신고는 4대사회보험 정보연계센터에서 한 번에 할 수 있어요. 건강보험 기한이 가장 짧으니 입사 후 2주 안에 끝낸다고 기억하면 편해요.

개인사업자 대표 본인 보험도 바뀌나요?

네, 직원을 1명이라도 쓰면 대표도 건강보험 직장가입자, 국민연금 사업장가입자로 바뀌어요. 혼자 사업할 때는 지역가입자였지만, 근로자를 쓰는 사업장의 사용자는 직장가입자가 되기 때문이에요. 대표의 보험료는 사업소득을 기준으로 정해지고, 회사 몫과 본인 몫을 대표가 모두 내요. 고용보험·산재보험은 대표에게 의무가 아니라 일정 요건에서 임의로 가입할 수 있어요.

월급에서 4대보험은 얼마나 떼나요?

직원 몫은 국민연금 4.75%, 건강보험 3.595%, 장기요양보험(건강보험료의 13.14%의 절반), 고용보험 0.9%예요. 기준은 비과세 수당을 뺀 보수예요.

예시(가상의 숫자): 비과세 수당 없이 월 보수 300만 원인 직원이라면

• 국민연금: 3,000,000원 × 4.75% = 142,500원 (회사도 142,500원)
• 건강보험: 3,000,000원 × 3.595% = 107,850원 (회사도 107,850원)
• 고용보험: 3,000,000원 × 0.9% = 27,000원 (회사는 1.15%인 34,500원)
• 장기요양보험: 건강보험료에 13.14%를 곱한 금액을 다시 절반씩 나눠 내요.

장기요양보험을 빼고도 직원 몫은 142,500 + 107,850 + 27,000 = 277,350원이에요. 산재보험은 업종별 요율로 회사만 내요. 국민연금은 기준소득월액 상한·하한이 있어 고소득·저소득 직원은 금액이 달라져요.

원천세 신고는 어떻게 하나요?

급여를 줄 때 소득세를 떼어 두었다가 지급한 달의 다음 달 10일까지 신고·납부해요(소득세법 제128조). 정규 직원은 국세청 근로소득 간이세액표에서 월급과 부양가족 수로 뗄 세액을 찾고, 그 소득세의 10%를 지방소득세로 함께 떼요.

1. 매달 급여를 줄 때 간이세액표대로 소득세와 지방소득세를 떼요.
2. 다음 달 10일까지 홈택스에서 원천징수이행상황신고서를 내고 납부해요. 지방소득세는 위택스로 따로 내요.
3. 근로소득 간이지급명세서를 내요. 2026년 지급분은 상반기분 7월 말일, 하반기분 다음 해 1월 말일까지예요. 매월 제출(지급한 달의 다음 달 말일)은 2025년 세법개정으로 2027년 1월 지급분부터로 1년 미뤄졌어요(2026년 11월 3일 기준). 시행 직전에 홈택스 공지를 한 번 더 확인하세요.
4. 다음 해 2월 급여 때 연말정산을 하고, 근로소득 지급명세서를 3월 10일까지 내요(소득세법 제164조).

직전 연도 상시고용인원이 20명 이하이면(금융·보험업 제외) 세무서 승인을 받아 원천세를 반기에 한 번 낼 수 있어요(소득세법 시행령 제186조). 신청은 6월과 12월에 하고, 승인되면 상반기분은 7월 10일, 하반기분은 다음 해 1월 10일까지 내요. 신규 사업자는 신청일이 속한 반기의 인원으로 판단해요.

일용직이나 아르바이트는 어떻게 다른가요?

일용근로자는 하루 15만 원을 빼고 남은 금액에 6%를 곱한 뒤 55%를 공제해 소득세를 떼요(소득세법 제47조·제59조·제129조). 일용근로소득 지급명세서는 지급한 달의 다음 달 말일까지 내요.

예시(가상의 숫자): 일당 20만 원이면 (200,000원 − 150,000원) × 6% = 3,000원, 여기서 55%를 공제하면 소득세는 1,350원, 지방소득세는 135원이에요. 원천징수할 소득세가 1,000원 미만이면 떼지 않아요(소액부징수).

두루누리 지원은 누가 받을 수 있나요?

근로자 10명 미만 사업장이 월평균 보수 270만 원 미만인 신규 가입 근로자를 고용하면, 국민연금·고용보험료의 80%를 최대 36개월 지원받을 수 있어요. 신규 가입자란 지원 신청일 직전 6개월간 국민연금·고용보험 자격취득 이력이 없는 사람을 말하고, 건강보험·산재보험료는 지원 대상이 아니에요. 자격취득신고 때 함께 신청할 수 있지만, 기준 보수와 이력 기준이 해마다 고시로 바뀔 수 있어 근로복지공단에서 최종 확인하세요.

채용 첫 달에는 무엇부터 해야 하나요?

근로계약서를 먼저 쓰고, 2주 안에 4대보험 신고를 마친 뒤, 첫 급여 다음 달 10일까지 원천세를 신고하면 돼요.

1. 근로계약서: 임금·소정근로시간·휴일·연차휴가를 적어 서면으로 주고, 직원에게 1부를 교부해요(근로기준법 제17조). 2026년 최저임금은 시간당 10,320원이에요.
2. 4대보험 사업장 성립신고: 첫 직원 입사 후 14일 안에 해요.
3. 직원 자격취득신고: 건강보험 14일, 나머지는 다음 달 15일까지 해요. 두루누리도 이때 같이 신청해요.
4. 급여 지급과 원천징수: 간이세액표대로 소득세를 떼고 4대보험 직원 몫을 공제해요.
5. 원천세 신고: 다음 달 10일까지 내요. 20명 이하면 반기별 납부 신청을 검토해요.
6. 세액공제 확인: 직원 수가 늘면 통합고용세액공제 대상인지 확인해요.

이런 경우엔 세무사와 상의하세요

• 가족을 직원으로 올리려는 경우. 실제 근무 여부에 따라 인건비 경비 인정과 4대보험 적용이 달라져요.
• 프리랜서(3.3%)로 계약했지만 출퇴근·업무지시가 있는 경우. 근로자로 판단되면 4대보험과 원천세가 달라져요.
• 신고기한을 이미 넘긴 경우. 소급 신고와 보험료, 과태료를 함께 정리해야 해요.
• 직원 수가 늘어 고용 관련 세액공제와 두루누리 지원을 함께 따져야 하는 경우

첫 직원이 생기면 매달 원천세, 반기 지급명세서, 연말정산이 고정 업무가 돼요. 급여와 신고를 함께 맡기는 방법은 기장 서비스에서 확인해 보세요. 기장료가 어떻게 정해지는지는 세무사 기장료는 어떻게 정해지나요에 정리해 두었어요.