# 부가가치세 확정신고, 2027년 1월 25일까지 준비 순서

> 2026년 2기 부가가치세 확정신고는 2027년 1월 25일(월)까지 해요. 일반과세자·법인·간이과세자별로 신고하는 기간, 예정고지 세액 빼는 법, 늦었을 때 가산세까지 정리했어요.

- 출처: https://suhotax.com/guide/vat-final-filing/
- 작성: 수호세무회계
- 기준: 2026-11-03 시행 법령 기준 · 업데이트 2026-11-03
- 분류: 신고·납부

## 핵심 요약
- 2026년 2기(7~12월) 부가가치세 확정신고·납부 기한은 2027년 1월 25일(월)이고, 간이과세자도 같은 날까지 2026년 1년분을 신고해요.
- 개인 일반과세자는 10월에 낸 예정고지 세액을 빼고 7~12월 6개월분을 신고하고, 예정신고를 한 법인은 10~12월분만 신고해요.
- 기한을 넘기면 무신고가산세 20%와 하루 0.022%의 납부지연가산세가 붙지만, 1개월 안에 기한후신고하면 무신고가산세의 50%를 감면받아요.

2026년 2기 부가가치세 확정신고·납부 기한은 **2027년 1월 25일(월)**이에요(부가가치세법 제49조·제67조). 개인 일반과세자는 7~12월 6개월분, 예정신고를 한 법인은 10~12월분, 간이과세자는 2026년 1~12월 1년분을 이날까지 신고해요. 10월이나 7월에 미리 낸 세금은 확정신고 때 빼고 남은 금액만 내면 돼요.

> 기준일: 2026년 11월 3일 시행 법령 기준이에요. 신고기한이 토요일·일요일·공휴일이면 그다음 날로 미뤄져요(국세기본법 제5조). 2027년 1월 25일은 월요일이라 미뤄지지 않아요. 2027년 1월 1일 이후 공급분부터 신용카드 매출세액공제를 바꾸는 정부안이 2026년 8월 세제개편안에 담겨 있지만, 2026년 11월 3일 현재 국회 심의 중이라 확정되지 않았어요. 이번 2026년 2기분 신고에는 현행 규정이 적용돼요.

## 2026년 2기 부가세 신고기간은 누가 어디까지인가요?

모든 사업자의 2026년 2기 확정신고 마감은 2027년 1월 25일이지만, 신고하는 기간은 사업자 유형에 따라 달라요.

| 구분 | 과세기간 | 1월 확정신고 대상 기간 | 미리 낸 세금 처리 |
|---|---|---|---|
| 개인 일반과세자 | 7.1~12.31 | 7~12월(6개월) | 10월 예정고지 세액을 빼고 납부 |
| 법인(직전 과세기간 공급가액 1억 5천만 원 이상) | 7.1~12.31 | 10~12월(3개월) | 10월 예정신고분은 다시 신고하지 않음 |
| 법인(1억 5천만 원 미만, 예정고지 대상) | 7.1~12.31 | 7~12월(6개월) | 10월 예정고지 세액을 빼고 납부 |
| 간이과세자 | 1.1~12.31 | 1~12월(1년) | 7월 예정부과·예정신고 세액을 빼고 납부 |

마감일 기준은 이래요.

- **일반과세자**: 과세기간이 끝난 후 25일 안에 확정신고해요(부가가치세법 제49조 제1항). 예정신고를 했거나 조기환급 신고를 했다면 이미 신고한 부분은 다시 신고하지 않아요.
- **간이과세자**: 과세기간이 1월 1일부터 12월 31일까지이고(같은 법 제5조), 끝난 후 25일 안에 확정신고해요(같은 법 제67조).
- **폐업한 경우**: 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지 신고해요.

## 예정고지 받은 세금은 어떻게 처리하나요?

10월에 고지서로 낸 세금은 1월 확정신고 때 납부할 세액에서 빼요(부가가치세법 제49조 제2항).

예정고지란 세무서가 직전 과세기간 납부세액의 50%를 고지해서 미리 걷는 제도를 말해요(같은 법 제48조 제3항). 개인사업자와 직전 과세기간 공급가액이 1억 5천만 원 미만인 법인이 대상이에요(같은 법 제48조 제3항, 시행령 제90조). 고지할 금액이 50만 원 미만이면 고지하지 않아요. 고지를 받지 않았다면 1월에 6개월분 세액을 한 번에 내요.

간이과세자도 같은 구조예요. 7월에 예정부과로 고지받았거나, 상반기에 세금계산서를 발급해 예정부과기간 신고를 했다면 그때 낸 세액을 빼고 내요(같은 법 제66조·제67조).

## 개인 일반과세자는 세금을 어떻게 계산하나요?

납부세액은 매출세액에서 매입세액을 빼고, 공제세액과 예정고지 세액을 다시 빼서 구해요. 아래는 이해를 돕기 위한 **예시**이고, 숫자는 모두 가상이에요.

**예시**: 소비자를 주로 상대하는 개인 일반과세자 음식점이에요(직전 연도 공급가액 10억 원 이하).

1. 2026년 7~12월 매출 공급가액 6,000만 원 → 매출세액 600만 원
2. 같은 기간 세금계산서·사업용 카드로 받은 매입세액 350만 원 → 차감 후 250만 원
3. 신용카드·현금영수증 매출 2,200만 원 × 1.3% = 28만 6,000원 공제 → 221만 4,000원
4. 10월 예정고지로 이미 낸 120만 원 차감 → **1월에 낼 세금 101만 4,000원**

신용카드 매출세액공제는 소매업·음식점업처럼 주로 소비자를 상대하는 사업자가 신용카드·현금영수증 등 발급금액의 1.3%를 연간 1천만 원 한도로 빼 주는 제도예요(부가가치세법 제46조 제1항, 시행령 제88조). 이 우대율과 한도는 2026년 12월 31일까지 적용돼요. 법인과 직전 연도 공급가액이 사업장 기준 10억 원을 넘는 개인사업자는 받을 수 없어요.

## 간이과세자는 무엇이 다른가요?

간이과세자는 1년에 한 번, 다음 해 1월 25일까지 1년분을 확정신고해요(부가가치세법 제67조 제1항).

- **대상**: 직전 연도 공급대가가 1억 400만 원에 못 미치는 개인사업자 중 간이과세 배제 업종(전문직 사업서비스업 등)이 아닌 사업자예요(같은 법 제61조, 시행령 제109조 제1항). 부동산임대업과 과세유흥장소는 4,800만 원이 기준이에요.
- **세액 계산**: 공급대가에 업종별 부가가치율과 10%를 곱해 구하고, 세금계산서 등으로 받은 매입액의 0.5%를 빼요(같은 법 제63조).
- **납부의무 면제**: 2026년 공급대가가 4,800만 원 미만이면 납부할 세액이 면제돼요(같은 법 제69조 제1항). 신고는 해야 해요.
- **세금계산서 합계표**: 세금계산서를 주고받았다면 매출·매입처별 세금계산서합계표를 함께 제출해요(같은 법 제67조).

## 신고 전에 무엇을 준비하나요?

홈택스로 직접 신고한다면 아래 순서로 자료를 모으면 빠뜨리는 항목이 줄어요.

1. **매출 자료**: 홈택스에서 전자세금계산서 발급분, 신용카드·현금영수증 매출을 조회하고, 배달앱·오픈마켓 정산 내역과 현금 매출을 맞춰 봐요.
2. **매입 자료**: 받은 전자세금계산서, 사업용 신용카드 사용분, 지출증빙 현금영수증을 모아요. 업무와 관련 없는 지출이나 비영업용 승용차 관련 매입처럼 공제되지 않는 매입세액은 빼요(같은 법 제39조).
3. **예정고지·예정신고 내역**: 10월(간이과세자는 7월)에 낸 세액을 확인해요.
4. **공제 확인**: 신용카드 매출세액공제, 의제매입세액공제처럼 해당되는 공제가 있는지 살펴요.
5. **신고·납부**: 홈택스에서 부가가치세 확정신고서를 작성해 제출하고, 2027년 1월 25일까지 납부해요.

## 기한을 넘기면 가산세가 얼마나 붙나요?

신고를 하지 않으면 납부할 세액의 20%가 무신고가산세로 붙어요(국세기본법 제47조의2). 부정행위가 있으면 40%예요.

| 가산세 | 기준 | 근거 |
|---|---|---|
| 무신고가산세 | 무신고 납부세액의 20%(부정행위 40%) | 국세기본법 제47조의2 |
| 과소신고가산세 | 과소신고 납부세액의 10%(부정행위 40%) | 국세기본법 제47조의3 |
| 납부지연가산세 | 납부고지 전: 미납 세액 × 1일 0.022% / 고지 후 지정납부기한까지 미납: 3%, 이후 월 0.67% | 국세기본법 제47조의4, 시행령 제27조의4 (2026.7.1. 이후 지정납부기한 경과분) |

늦었다면 빨리 신고할수록 줄어들어요. 기한 후 1개월 안에 기한후신고하면 무신고가산세의 50%, 3개월 안이면 30%, 6개월 안이면 20%를 감면해요(국세기본법 제48조 제2항 제2호). 기한 안에 신고했지만 적게 신고한 경우는 1개월 안 수정신고 시 과소신고가산세의 90%를 감면해요. 세무서가 고치려는 것을 미리 알고 신고한 경우는 감면되지 않아요.

반대로 매입세액을 빠뜨려 세금을 더 냈다면 [경정청구 기간 5년 기한표](/guide/correction-claim-deadline/)를 참고해 돌려받을 수 있어요.

## 이런 경우엔 세무사와 상의하세요

- 개인사업자와 법인을 함께 운영하거나 사업장이 둘 이상인 경우
- 간이과세자에서 일반과세자로 바뀌었거나, 일반과세자로 전환될 매출에 가까워진 경우
- 인테리어·설비 투자로 매입세액이 커서 환급이 예상되는 경우
- 영세율 매출(수출 등)이나 면세 매출이 섞여 있는 경우
- 2026년 1기나 예정신고 때 빠뜨린 매출·매입이 뒤늦게 확인된 경우

부가세는 매출·매입 증빙을 평소에 정리해 두면 1월에 할 일이 크게 줄어요. 매달 장부와 증빙 정리를 함께 맡기고 싶다면 [기장대리 서비스](/services/bookkeeping/)를 확인해 보세요. 11월 말에는 종합소득세 중간예납도 있으니 [종합소득세 중간예납 안내](/guide/income-tax-interim-prepayment/)도 함께 챙겨 보세요.

## 자주 묻는 질문
### 부가세 확정신고 기간은 언제부터 언제까지인가요?
과세기간이 끝난 다음 날부터 25일 안에 신고해요(부가가치세법 제49조). 2026년 2기분은 2027년 1월 1일부터 1월 25일(월)까지이고, 마감일이 주말이나 공휴일이면 그다음 날로 미뤄져요.

### 매출이 없어도 부가세 확정신고를 해야 하나요?
네. 사업자등록이 되어 있으면 매출이 없어도 과세표준 0원으로 신고해야 해요. 매입세액이 있다면 신고해야 환급받을 수 있어요.

### 부가세 환급금은 언제 들어오나요?
확정신고로 생긴 환급세액은 확정신고기한이 지난 후 30일 안에 환급해요(부가가치세법 제59조 제1항). 2026년 2기분은 2027년 2월 24일까지가 기한이에요.

### 간이과세자인데 올해 매출이 4,800만 원이 안 되면 신고하지 않아도 되나요?
신고는 해야 해요. 해당 과세기간 공급대가가 4,800만 원 미만이면 납부의무만 면제돼요(부가가치세법 제69조 제1항). 신고 자체는 2027년 1월 25일까지 하는 것이 원칙이에요.

### 폐업했으면 언제 신고하나요?
폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지 확정신고해요(부가가치세법 제49조 제1항). 예를 들어 2026년 10월에 폐업했다면 2026년 11월 25일(수)이 기한이에요.


## 근거 자료
- [국가법령정보센터 부가가치세법 제49조(확정신고와 납부)](https://www.law.go.kr/법령/부가가치세법/제49조)
- [국가법령정보센터 부가가치세법 제48조(예정신고와 납부)](https://www.law.go.kr/법령/부가가치세법/제48조)
- [국가법령정보센터 부가가치세법 제46조(신용카드 등의 사용에 따른 세액공제 등)](https://www.law.go.kr/법령/부가가치세법/제46조)
- [국가법령정보센터 부가가치세법 제66조·제67조·제69조(간이과세자 신고·납부·납부의무 면제)](https://www.law.go.kr/법령/부가가치세법/제67조)
- [국가법령정보센터 부가가치세법 시행령 제90조(예정신고 및 납부)](https://www.law.go.kr/법령/부가가치세법시행령/제90조)
- [국가법령정보센터 국세기본법 제47조의2·제47조의4·제48조(가산세와 감면)](https://www.law.go.kr/법령/국세기본법/제48조)
- [국세청 홈택스](https://www.hometax.go.kr)

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