# 상속세 신고기한 6개월, 놓치면 어떻게 되나요

> 상속세는 사망한 달의 말일부터 6개월 안에 신고·납부해요. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 두면 9개월이에요. 기한을 넘기면 3% 공제가 사라지고 가산세가 붙지만, 빨리 기한 후 신고하면 무신고가산세를 최대 절반 줄여요.

- 출처: https://suhotax.com/guide/inheritance-tax-filing-deadline/
- 작성: 수호세무회계
- 기준: 2026-11-03 시행 법령 기준 · 업데이트 2026-11-03
- 분류: 상속·증여·양도

## 핵심 요약
- 상속세는 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 안에 신고·납부해요. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 두면 9개월이에요(상속세 및 증여세법 제67조).
- 기한을 넘기면 3% 신고세액공제를 못 받고 무신고가산세 20%와 하루 10만분의 22의 납부지연가산세가 붙어요.
- 기한이 지났어도 1개월 안에 기한 후 신고하면 무신고가산세의 50%, 3개월 안이면 30%, 6개월 안이면 20%를 깎아 줘요(국세기본법 제48조).

상속세는 **상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 안에** 신고하고, 같은 날까지 세금도 내야 해요(상속세 및 증여세법 제67조·제70조). 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 두고 있으면 9개월이에요. 기한을 넘기면 3% 신고세액공제가 사라지고 가산세가 붙지만, 하루라도 빨리 기한 후 신고를 하면 무신고가산세를 줄일 수 있어요.

> 기준일: 2026년 11월 3일 시행 법령 기준이에요. 기한이 토요일·일요일·공휴일 등에 해당하면 그다음 날이 기한이 돼요(국세기본법 제5조).

## 상속세 신고기한은 언제까지인가요?

사망일이 속하는 달의 **말일부터 6개월이 되는 날**까지예요. 사망일부터 세는 게 아니라 그 달 말일부터 세기 때문에, 같은 달에 돌아가셨다면 날짜와 관계없이 기한이 같아요.

| 구분 | 신고·납부기한 | 근거 |
|---|---|---|
| 일반(국내 거주) | 사망한 달의 말일부터 6개월 | 상속세 및 증여세법 제67조 제1항 |
| 피상속인 또는 상속인이 외국에 주소 | 사망한 달의 말일부터 9개월 | 같은 조 제4항 |
| 기한 안에 지정된 유언집행자·상속재산관리인 | 지정·선임된 날부터 계산 | 같은 조 제3항 |
| 기한까지 상속인이 확정되지 않은 경우 | 신고는 기한 안에, 확정 뒤 30일 안에 상속관계 제출 | 같은 조 제5항 |

2026년에 돌아가신 경우 일반 신고기한은 아래와 같아요. 주말과 현재 정해진 공휴일을 반영했어요.

| 사망한 달 | 신고·납부기한 |
|---|---|
| 2026년 5월 | 2026-11-30(월) |
| 2026년 6월 | 2026-12-31(목) |
| 2026년 7월 | 2027-02-01(월), 1월 31일이 일요일이라 미뤄짐 |
| 2026년 8월 | 2027-03-02(화), 2월 28일 일요일·3월 1일 삼일절 |
| 2026년 9월 | 2027-03-31(수) |
| 2026년 10월 | 2027-04-30(금) |

신고는 피상속인의 주소지를 관할하는 세무서에 해요(상속세 및 증여세법 제6조). 송파구에 사시던 분이 돌아가셨다면 상속인이 어디 살든 송파구 관할 세무서가 기준이에요.

## 상속세 신고기한이 9개월인 경우는 언제인가요?

**피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우**에 신고기한이 9개월이에요(상속세 및 증여세법 제67조 제4항). 예전에는 "상속인 전원"이 외국에 주소를 둬야 한다고 해석했지만, 국세청 상속세 및 증여세법 기본통칙 67-0…1이 2024년 3월 15일 개정되면서 **외국에 주소를 둔 상속인이 한 명이라도 있으면** 9개월로 보고 있어요. 다만 국세청 신고 안내 페이지에는 2026년 11월 3일 확인 기준으로 아직 "상속인 전원이 비거주자인 경우"라는 예전 문구가 남아 있고, 외국 주소인지는 주민등록이 아니라 실제 생활관계로 판단해요. 그래서 해외 거주 상속인이 일부뿐이라면 6개월 안에 신고를 마치는 쪽으로 준비하는 게 안전해요.

"9개월"이 자주 헷갈리는 이유는 상속세에 9개월짜리 기간이 두 개 더 있기 때문이에요.

- **배우자상속재산분할기한**: 배우자 상속공제를 받으려면 신고기한 다음 날부터 9개월 안에 배우자 몫의 재산을 분할하고 등기·명의개서까지 마쳐야 해요(같은 법 제19조 제2항). 신고기한이 9개월로 늘어나는 게 아니에요.
- **세무서의 결정기한**: 세무서는 신고기한부터 9개월 안에 세액을 결정해요(같은 법 시행령 제78조 제1항). 신고했다고 세액이 바로 확정되는 게 아니라, 이 기간에 세무서가 신고 내용을 확인해 결정해요.

## 신고만 하고 세금은 나중에 내도 되나요?

아니요. **신고기한까지 세금도 함께 내야 해요**(상속세 및 증여세법 제70조 제1항). 신고만 하고 내지 않으면 납부지연가산세가 붙어요. 대신 금액이 크면 나눠 낼 수 있어요.

- **분납**: 낼 세액이 1천만 원을 넘으면 일부를 신고기한 뒤 2개월 안에 내요. 2천만 원 이하면 1천만 원을 넘는 금액, 2천만 원을 넘으면 세액의 50% 이하를 나눠 낼 수 있어요(같은 법 제70조 제2항, 시행령 제66조 제2항).
- **연부연납**: 낼 세액이 2천만 원을 넘으면 담보를 제공하고 허가일부터 최장 10년까지 나눠 낼 수 있어요. 가업상속공제를 받은 경우 등은 20년, 또는 10년 거치 후 10년이에요(같은 법 제71조). 매회 나눠 내는 금액은 1천만 원을 넘어야 해요.
- 연부연납 신청서는 원칙적으로 **신고서와 함께** 내야 해요(같은 법 시행령 제67조 제1항).

## 상속세 신고기한을 놓치면 어떤 불이익이 있나요?

기한을 넘기면 **세금이 늘어나는 불이익이 네 가지** 생겨요.

1. **신고세액공제 3%를 못 받아요.** 기한 안에 신고한 경우에만 산출세액의 3%를 빼 줘요(상속세 및 증여세법 제69조 제1항, 시행령 제65조의2).
2. **무신고가산세가 붙어요.** 납부할 세액의 20%, 재산을 숨기는 등 부정행위가 있으면 40%예요(국세기본법 제47조의2 제1항).
3. **납부지연가산세가 붙어요.** 납부고지 전까지는 미납 세액에 하루 0.022%(10만분의 22)씩 붙어요. 세무서가 납부고지를 한 뒤에는 방식이 달라져요. 고지일 전날까지만 일할로 계산하고, 지정납부기한까지 내지 않으면 3%가 붙고, 그 뒤로는 월 0.67%씩 붙어요(국세기본법 제47조의4, 2026년 7월 1일 이후 지정납부기한이 지나는 세액부터).
4. **공제 선택권과 제척기간에서도 불리해져요.** 기한 후 신고까지 끝내 하지 않으면 기초공제와 인적공제를 합친 금액이 더 커도 일괄공제 5억 원만 적용해요(상속세 및 증여세법 제21조 제1항 단서). 또 법정신고기한까지 신고서를 내지 않으면 세무서가 세금을 매길 수 있는 부과제척기간이 10년에서 15년으로 길어져요(국세기본법 제26조의2 제4항).

## 기한 후 신고는 언제까지 하면 가산세가 줄어드나요?

**세무서가 세액을 결정해 통지하기 전까지는 언제든** 기한 후 신고를 할 수 있고(국세기본법 제45조의3 제1항), 빨리 할수록 무신고가산세를 더 많이 깎아 줘요(같은 법 제48조 제2항 제2호). 다만 세무서가 결정할 것을 미리 알고 낸 경우에는 감면되지 않아요.

| 기한 후 신고 시점(법정신고기한 경과 후) | 무신고가산세 감면 |
|---|---|
| 1개월 이내 | 50% |
| 1개월 초과 3개월 이내 | 30% |
| 3개월 초과 6개월 이내 | 20% |
| 6개월 초과 | 감면 없음 |

감면되는 건 무신고가산세뿐이에요. 납부지연가산세는 내지 않는 동안 계속 늘어나니 신고와 납부를 같이 하는 게 좋아요.

**예시** (가정한 숫자예요): 신고세액공제 전 산출세액이 1억 원이고 다른 공제·감면은 없는 경우

| 언제 신고했나 | 신고세액공제 | 무신고가산세 | 내야 할 금액 |
|---|---|---|---|
| 기한 안 | 300만 원(1억 × 3%) | 없음 | 9,700만 원 |
| 기한 후 1개월 이내 | 없음 | 1,000만 원(2,000만 × 50%) | 1억 1,000만 원 + 납부지연가산세 |
| 기한 후 1~3개월 | 없음 | 1,400만 원(2,000만 × 70%) | 1억 1,400만 원 + 납부지연가산세 |
| 기한 후 3~6개월 | 없음 | 1,600만 원(2,000만 × 80%) | 1억 1,600만 원 + 납부지연가산세 |

납부지연가산세는 이 예시에서 하루 2만 2천 원(1억 × 10만분의 22)씩 붙어요. 한 달 안에 바로잡아도 기한 안에 신고한 경우보다 1,300만 원 넘게 더 내는 셈이에요.

## 상속세 신고 서류는 무엇을 준비하나요?

**상속세과세표준신고 및 자진납부계산서**에 아래 서류를 붙여 내요(상속세 및 증여세법 시행령 제64조).

- 피상속인의 제적등본과 상속인의 가족관계 증명서
- 상속재산명세와 그 평가명세서(부동산·예금·주식·보험금 등)
- 채무를 입증하는 서류(대출 약정서, 임대보증금 계약서 등)
- 배우자 몫을 분할했다면 상속재산분할명세와 평가명세서
- 각종 상속공제를 받기 위한 증빙
- 나눠 낼 계획이라면 연부연납신청서

## 상속세 신고는 어떤 순서로 하나요?

1. 사망일 기준으로 신고기한을 확인해요(외국 주소 여부 포함).
2. 피상속인의 재산과 채무, 사망 전 10년 안에 상속인에게(상속인이 아닌 사람에게는 5년 안에) 증여한 재산을 모두 파악해요(상속세 및 증여세법 제13조).
3. 부동산·비상장주식 등 재산별로 시가나 보충적 평가방법에 따라 평가해요.
4. 배우자공제·일괄공제·금융재산공제 등 받을 수 있는 공제를 정리하고 세액을 계산해요.
5. 납부 재원을 확인해 분납이나 연부연납이 필요한지 정해요.
6. 기한 안에 관할 세무서에 신고하고 납부해요. 홈택스(신고/납부 → 세금신고 → 상속세)로 전자신고할 수도 있고, 기한 후 신고도 전자로 할 수 있어요.

## 이런 경우엔 세무사와 상의하세요

- 상속재산에 부동산이나 비상장주식이 있어 평가 방법에 따라 세액이 크게 달라지는 경우
- 상속인 중 해외 거주자가 있거나 상속인끼리 분할 협의가 늦어지는 경우
- 배우자 상속공제를 받으려는데 분할·등기 일정이 빠듯한 경우
- 이미 신고기한을 넘겼거나, 세금을 한 번에 내기 어려워 연부연납을 검토하는 경우
- 사망 전 10년 안에 자녀에게 증여한 재산이나 출처가 불분명한 인출이 있는 경우

신고기한 6개월은 재산 파악과 평가, 분할 협의까지 하기에 생각보다 짧아요. 공제 구조부터 알고 싶다면 [상속세 계산 구조와 공제, 2026년 기준](/guide/inheritance-tax-calculation/)을 먼저 읽어 보세요. 이미 낸 상속세가 많았다고 생각되면 [경정청구 기간 5년 기한표](/guide/correction-claim-deadline/)도 확인해 보세요. 수호세무회계의 상속세 신고 진행 방식은 [재산제세 서비스](/services/property-tax/)에서 자세히 볼 수 있어요.

## 자주 묻는 질문
### 상속세 신고기한은 언제부터 계산하나요?
사망일이 아니라 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월이에요(상속세 및 증여세법 제67조 제1항). 예를 들어 5월 10일에 돌아가셨다면 5월 31일부터 세어 11월 30일이 신고기한이에요.

### 상속세 신고기한이 9개월인 경우는 언제인가요?
피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우예요(상속세 및 증여세법 제67조 제4항). 국세청 기본통칙(2024년 3월 15일 개정)은 상속인 중 한 명이라도 외국에 주소를 두면 여기에 해당한다고 보고, 이때는 사망일이 속하는 달의 말일부터 9개월 안에 신고·납부하면 돼요.

### 상속세 신고기한을 넘기면 가산세는 얼마인가요?
일반적인 무신고는 납부할 세액의 20%, 부정행위가 있으면 40%가 무신고가산세로 붙어요(국세기본법 제47조의2). 여기에 늦게 낸 세금에 하루 10만분의 22의 납부지연가산세가 더해지고, 3% 신고세액공제도 받을 수 없어요.

### 상속세를 한꺼번에 낼 돈이 없으면 어떻게 하나요?
납부할 세액이 1천만 원을 넘으면 일부를 신고기한 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있어요(상속세 및 증여세법 제70조 제2항). 2천만 원을 넘으면 담보를 제공하고 최장 10년까지 연부연납을 신청할 수 있어요(같은 법 제71조).

### 상속인이 아직 정해지지 않았는데 신고는 어떻게 하나요?
신고기한까지는 신고를 하고, 상속인이 확정되면 그날부터 30일 안에 확정된 상속관계를 적어 세무서에 따로 내야 해요(상속세 및 증여세법 제67조 제5항).


## 근거 자료
- [국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제67조(상속세 과세표준신고)](https://www.law.go.kr/법령/상속세및증여세법/제67조)
- [국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제69조(신고세액 공제)](https://www.law.go.kr/법령/상속세및증여세법/제69조)
- [국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제70조(자진납부)](https://www.law.go.kr/법령/상속세및증여세법/제70조)
- [국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제71조(연부연납)](https://www.law.go.kr/법령/상속세및증여세법/제71조)
- [국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제19조(배우자 상속공제)](https://www.law.go.kr/법령/상속세및증여세법/제19조)
- [국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제21조(일괄공제)](https://www.law.go.kr/법령/상속세및증여세법/제21조)
- [국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 시행령 제64조·제66조·제78조](https://www.law.go.kr/법령/상속세및증여세법시행령)
- [국가법령정보센터 국세기본법 제47조의2(무신고가산세)](https://www.law.go.kr/법령/국세기본법/제47조의2)
- [국가법령정보센터 국세기본법 제47조의4(납부지연가산세)](https://www.law.go.kr/법령/국세기본법/제47조의4)
- [국가법령정보센터 국세기본법 제48조(가산세 감면 등)](https://www.law.go.kr/법령/국세기본법/제48조)
- [국가법령정보센터 국세기본법 제45조의3(기한 후 신고)](https://www.law.go.kr/법령/국세기본법/제45조의3)
- [국세청 상속세 신고 안내(신고시 유의사항)](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=2328&cntntsId=7722)
- [국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 제13조(상속세 과세가액)](https://www.law.go.kr/법령/상속세및증여세법/제13조)
- [국세청 홈택스](https://www.hometax.go.kr)

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