# 종합소득세 중간예납, 고지서대로 내야 할까요? (2026)

> 종합소득세 중간예납은 11월 30일(월)까지 내요. 고지액은 작년 세액의 절반이고, 상반기 실적이 크게 줄었으면 추계액 신고로 줄이고, 1천만 원이 넘으면 나눠 낼 수 있어요.

- 출처: https://suhotax.com/guide/income-tax-interim-prepayment/
- 작성: 수호세무회계
- 기준: 2026-11-03 시행 법령 기준 · 업데이트 2026-11-03
- 분류: 신고·납부

## 핵심 요약
- 2026년 종합소득세 중간예납 납부기한은 11월 30일(월)이고, 고지액은 원칙적으로 직전 연도 세액(중간예납기준액)의 절반이에요.
- 상반기 실적으로 계산한 추계액이 중간예납기준액의 30%에 못 미치면 추계액으로 신고해 고지액 대신 낼 수 있어요.
- 납부할 세액이 1천만 원을 넘으면 일부를 2027년 2월 1일(월)까지 나눠 낼 수 있어요.

11월에 받은 종합소득세 중간예납 고지서는 올해 상반기(1~6월) 소득세를 미리 내라는 안내예요. 2026년 납부기한은 **11월 30일(월)**이고, 금액은 원칙적으로 직전 연도 세액의 절반이에요. 상반기 실적이 크게 줄었으면 추계액을 신고해 줄일 수 있고, 납부할 세액이 1천만 원을 넘으면 나눠 낼 수 있어요.

> **기준일** 2026년 11월 3일 · 2026년 시행 세법 반영 · 근거: 소득세법 제65조(중간예납), 제77조(분할납부), 제86조(소액 부징수), 국세기본법 제47조의4

| 내 상황 | 해야 할 일 | 기한 |
|---|---|---|
| 고지서를 받았고 상반기 실적이 작년과 비슷해요 | 고지된 금액 그대로 납부 | 2026.11.30.(월) |
| 고지서를 받았는데 상반기 실적이 크게 줄었어요 | 추계액이 중간예납기준액의 30% 미만이면 추계액 신고·납부 가능 | 2026.11.30.(월) |
| 납부할 세액이 1천만 원을 넘어요 | 일부를 분납 | 분납분 2027.2.1.(월) |
| 추계액이 50만 원 미만이에요 | 납부는 없지만 추계액 신고서는 제출 | 2026.11.30.(월) |
| 고지서를 안 받았어요 | 대부분 할 일 없음. 단, 기준액이 없는 복식부기의무자는 신고 의무 | 2026.11.30.(월) |

## 종합소득세 중간예납이란?

세무서가 1월 1일부터 6월 30일까지를 중간예납기간으로 보고, 직전 연도 종합소득세의 절반을 11월에 미리 걷는 제도예요(소득세법 제65조). 고지서는 법에 따라 11월 1일부터 15일 사이에 발급돼요.

여기서 낸 세금은 사라지지 않아요. 2027년 5월 종합소득세 확정신고 때 기납부세액으로 빼기 때문에, 내년 5월에 한꺼번에 낼 세금을 두 번에 나눠 내는 구조라고 보면 돼요.

## 누가 내고 누가 빠지나요?

원칙적으로 종합소득이 있는 거주자는 모두 대상이에요. 다만 국세청 안내 기준으로 아래에 해당하면 빠져요.

| 제외 대상 | 내용 |
|---|---|
| 신규사업자 | 2025년 12월 31일 현재 사업자가 아니었고 2026년에 새로 사업을 시작한 경우(소득세법 제65조 제1항) |
| 휴·폐업자 | 2026년 6월 30일 이전에 휴업·폐업한 경우, 그 뒤 폐업해 수시부과 등을 받은 경우 |
| 특정 소득만 있는 사람 | 이자·배당·근로·연금·기타소득만 있는 경우, 분리과세 주택임대소득만 있는 경우, 사업소득 연말정산을 한 보험모집인·방문판매원 등(소득세법 시행령 제123조) |
| 납세조합 가입자 | 중간예납기간 중 납세조합이 매월 원천징수해 납부한 경우 |
| 부동산매매업자 | 상반기 토지등 매매차익 예정신고 세액이 중간예납기준액의 50%를 넘는 경우 |
| 소액 | 중간예납세액이 50만 원 미만인 경우(소득세법 제86조) |

## 고지 금액은 어떻게 정해지나요?

먼저 **중간예납기준액**을 구해요. 직전 연도(2025년 귀속)의 중간예납세액, 5월 확정신고 납부세액, 추가납부세액, 기한후신고·수정신고로 추가 납부한 세액을 더하고 환급세액을 뺀 금액이에요(소득세법 제65조 제7항). 경정청구로 결정된 내용도 반영돼요.

고지 금액은 이 기준액의 **2분의 1**이에요. 그래서 작년에 소득이 많았던 분은 올해 실적과 상관없이 고지서 금액이 크게 나올 수 있어요.

## 상반기 실적이 줄었으면 고지액을 줄일 수 있나요?

고지액은 작년 기준이라 올해 사정이 반영되지 않아요. 이럴 때 쓰는 방법이 **중간예납추계액 신고**예요.

### 30% 기준

상반기 소득으로 계산한 세액(중간예납추계액)이 **중간예납기준액의 30%에 못 미치면** 11월 30일까지 추계액으로 신고·납부할 수 있어요(소득세법 제65조 제3항). 신고하면 원래 고지된 세액은 없었던 것으로 봐요(같은 조 제4항). 비교 대상이 고지액이 아니라 **기준액(작년 세액 전체)**이라는 점을 헷갈리지 마세요.

### 추계액 계산 3단계

1. 과세표준 = (상반기 종합소득금액 × 2) − 이월결손금 − 종합소득공제
2. 산출세액 = 과세표준 × 기본세율(6~45%)
3. 추계액 = 산출세액 ÷ 2 − 6월 30일까지의 공제·감면세액, 토지등 매매차익 예정신고 산출세액, 수시부과세액, 원천징수세액

아래는 이해를 돕기 위한 **가상 예시**예요. 실제 세액은 소득 구성과 공제 항목에 따라 달라져요.

| 항목 (예시) | 금액 |
|---|---|
| 중간예납기준액(2025년 귀속 세액) | 1,000만 원 |
| 고지된 중간예납세액 | 500만 원 |
| 2026년 상반기 종합소득금액 | 1,200만 원 |
| 종합소득공제(이월결손금 없음 가정) | 300만 원 |
| 과세표준 = 1,200만 × 2 − 300만 | 2,100만 원 |
| 산출세액 = 84만 + (2,100만 − 1,400만) × 15% | 189만 원 |
| 추계액 = 189만 ÷ 2 (기납부세액 없음 가정) | 94만 5천 원 |
| 30% 기준 = 1,000만 × 30% | 300만 원 |

예시에서는 추계액 94만 5천 원이 300만 원보다 적으니 추계액 신고가 가능하고, 500만 원 대신 94만 5천 원을 내면 돼요. 추계액이 50만 원 미만이면 낼 세금은 없지만, **추계액 신고서를 내야 고지세액이 취소**돼요.

### 복식부기의무자인데 기준액이 없는 경우

작년 세액이 없어 고지서를 받지 않았더라도, 복식부기의무자가 2026년 상반기에 사업소득이 있었다면 추계액을 **반드시** 신고·납부해야 해요(소득세법 제65조 제5항). 고지서가 없다고 안심하기 쉬운 경우라 주의가 필요해요.

## 세액이 1천만 원을 넘으면 나눠 낼 수 있나요?

납부할 세액이 1천만 원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있어요(소득세법 제77조). 국세청 안내 기준 분납 금액은 이래요.

- 납부할 세액이 2천만 원 이하: 1천만 원을 넘는 금액
- 납부할 세액이 2천만 원 초과: 세액의 50% 이하

11월 30일에는 분납분을 뺀 나머지만 내면 돼요. 분납분 고지서는 2027년 1월 초(법정 발급 기간 1월 1일~15일)에 발송되고, 분납 기한은 **2027년 2월 1일(월)**이에요.

## 안 내거나 늦게 내면 어떻게 되나요?

기한까지 내지 않거나 덜 내면 국세기본법 제47조의4에 따라 **납부지연가산세**가 붙어요. 납부가 늦어지는 기간만큼 금액이 늘어나고, 고지된 세액을 납부기한까지 내지 않은 부분에는 3% 가산세도 더해질 수 있으니, 금액이 부담된다면 기한을 넘기기보다 분납이나 추계액 신고를 먼저 확인하는 편이 나아요.

## 홈택스로는 어떻게 신고·납부하나요?

1. 고지서 금액과 작년 종합소득세 신고 내용을 확인해요.
2. 상반기 장부로 추계액을 계산해 30% 기준과 비교해요.
3. 추계액 신고를 할 경우 홈택스에서 종합소득세 중간예납 추계액 신고서를 작성해 11월 30일까지 제출해요.
4. 홈택스·손택스의 납부 메뉴에서 고지분(또는 신고분)을 골라 계좌이체, 카드, 간편결제로 내요. 고지서의 가상계좌나 금융기관 창구도 쓸 수 있어요.
5. 분납할 경우 분납분을 뺀 금액만 내고, 1월에 오는 분납 고지서로 나머지를 내요.

## 이런 경우엔 세무사와 상의하세요

- **상반기에 적자이거나 실적이 크게 줄었어요.** 추계액 계산에는 상반기 장부가 필요해요. 장부가 정리돼 있지 않으면 30% 기준을 판단하기 어려워요.
- **기준액이 없는 복식부기의무자예요.** 신고 의무가 있어 빠뜨리면 세무서가 직접 결정할 수 있어요(소득세법 제65조 제9항).
- **연내 폐업이나 법인전환을 검토 중이에요.** 중간예납, 내년 5월 확정신고, 전환 시점을 함께 봐야 세금 흐름이 정리돼요. 전환 시점은 [개인사업자 법인전환 글](/guide/sole-proprietor-to-corporation/)에서 따로 정리했어요.
- **분납과 추계액 신고 중 무엇이 나은지 모르겠어요.** 현금 흐름과 내년 확정신고 예상 세액을 같이 놓고 판단하는 게 좋아요.

중간예납은 결국 상반기 장부가 얼마나 정리돼 있느냐에 따라 선택지가 달라져요. 매달 기장을 해 두면 11월에 추계액을 바로 계산할 수 있고, 내년 5월 신고도 미리 준비할 수 있어요. 수호세무회계의 [세무기장 서비스](/services/bookkeeping/)에서 어떻게 관리하는지 확인해 보시고, 내 상황이 애매하다면 [상담 신청](/contact/?topic=세무기장)으로 물어보세요.

## 자주 묻는 질문
### 종합소득세 중간예납 고지서를 안 받았는데 내야 하나요?
고지 대상이 아니면 보통 낼 것이 없어요. 다만 직전 연도 세액이 없는 복식부기의무자가 2026년 상반기에 사업소득이 있었다면 11월 30일까지 추계액을 직접 신고·납부해야 해요.

### 중간예납으로 낸 세금은 어떻게 되나요?
2027년 5월 종합소득세 확정신고 때 이미 낸 세금(기납부세액)으로 빼요. 그래서 중간예납은 추가 세금이 아니라 내년 세금을 미리 나눠 내는 것에 가까워요.

### 상반기 매출이 줄었으면 고지서 금액을 줄일 수 있나요?
상반기 소득으로 계산한 추계액이 중간예납기준액의 30%에 못 미치면 11월 30일까지 추계액을 신고하고 그 금액만 낼 수 있어요. 신고하면 원래 고지한 세액은 없었던 것으로 봐요(소득세법 제65조).

### 추계액이 50만 원 미만이면 신고하지 않아도 되나요?
추계액이 50만 원 미만이면 낼 세금은 없지만, 추계액 신고서는 꼭 내야 이미 고지된 세액이 취소돼요.

### 중간예납을 기한까지 못 내면 어떻게 되나요?
국세기본법 제47조의4에 따라 늦어지는 기간만큼 납부지연가산세가 붙어요. 한꺼번에 내기 어렵다면 1천만 원 초과 시 분납을 먼저 확인해 보세요.


## 근거 자료
- [국세청 - 소득세 중간예납 대상자](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7673&mi=2236)
- [국세청 - 소득세 중간예납 고지·납부·분납 안내](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7674)
- [국세청 - 중간예납추계액 신고 대상자](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=2238&cntntsId=7675)
- [국가법령정보센터 - 소득세법 제65조(중간예납)](https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제65조)
- [국가법령정보센터 - 소득세법 제77조(분할납부)](https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제77조)
- [국가법령정보센터 - 소득세법 제86조(소액 부징수)](https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제86조)
- [국가법령정보센터 - 소득세법 제55조(세율)](https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제55조)
- [국가법령정보센터 - 국세기본법 제47조의4(납부지연가산세)](https://www.law.go.kr/법령/국세기본법/제47조의4)

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