# 직원 4대보험 가입, 첫 채용 체크리스트(2026)

> 첫 직원을 뽑으면 4대보험 사업장 성립신고·자격취득신고를 하고, 원천세는 급여 준 다음 달 10일까지 신고해요. 2026년 요율과 신고기한, 두루누리 지원 요건을 순서대로 정리했어요.

- 출처: https://suhotax.com/guide/first-employee-checklist/
- 작성: 수호세무회계
- 기준: 2026-11-03 시행 법령 기준 · 업데이트 2026-11-03
- 분류: 사업자 기초

## 핵심 요약
- 근로자를 1명이라도 쓰면 4대보험 사업장 성립(적용)신고와 직원 자격취득신고를 해야 하고, 건강보험은 14일, 국민연금·고용보험은 다음 달 15일까지가 기한이에요.
- 2026년 요율은 국민연금 9.5%, 건강보험 7.19%를 회사와 직원이 절반씩 내고, 산재보험은 회사가 전액 내요.
- 급여에서 뗀 소득세는 다음 달 10일까지 원천세로 신고·납부해요(소득세법 제128조). 상시고용인원 20명 이하면 반기별 납부를 신청할 수 있어요.

첫 직원을 뽑으면 사장님이 챙길 일은 크게 세 가지예요. **근로계약서 작성, 4대보험 신고, 매달 원천세 신고**예요. 4대보험은 근로자를 1명만 써도 가입 대상이고 건강보험은 14일, 국민연금·고용보험은 다음 달 15일이 신고기한이라, 입사 첫 달에 순서대로 처리해 두는 게 가장 안전해요.

> 기준일: 2026년 11월 3일 시행 법령과 2026년 고시 요율 기준이에요. 보험료율은 매년 바뀌어요. 국민연금 보험료율은 2025년 국민연금법 개정에 따라 2026년부터 해마다 0.5%p씩 올라 2033년 13%가 될 예정이에요.

## 직원 4대보험 가입은 언제까지 신고해야 하나요?

건강보험은 입사일부터 **14일 안에**, 국민연금·고용보험·산재보험은 입사일이 속한 달의 **다음 달 15일까지** 신고해야 해요(국민건강보험법 제7조·제8조, 고용보험법 제15조). 처음 직원을 뽑는 사업장이라면 직원 신고보다 먼저 사업장 자체를 등록하는 성립(적용)신고가 필요해요.

| 구분 | 사업장 신고 | 직원 자격취득신고 | 2026년 요율 | 부담 |
|---|---|---|---|---|
| 국민연금 | 적용신고, 해당된 날이 속한 달의 다음 달 15일까지 | 다음 달 15일까지 | 9.5% | 회사·직원 각 4.75% |
| 건강보험 | 적용신고, 14일 이내 | 14일 이내 | 7.19% | 회사·직원 각 3.595% |
| 장기요양보험 | 건강보험과 함께 | 건강보험과 함께 | 건강보험료의 13.14% | 회사·직원 절반씩 |
| 고용보험 | 보험관계 성립신고, 14일 이내 | 다음 달 15일까지 | 실업급여 1.8% + 사업주 추가분 | 직원 0.9%, 회사 0.9% + 0.25%(150명 미만) |
| 산재보험 | 보험관계 성립신고, 14일 이내 | 고용보험과 함께 | 업종별 요율 | 회사 전액 |

신고는 [4대사회보험 정보연계센터](https://www.4insure.or.kr)에서 한 번에 할 수 있어요. 건강보험 기한이 가장 짧으니 입사 후 2주 안에 끝낸다고 기억하면 편해요.

## 개인사업자 대표 본인 보험도 바뀌나요?

네, 직원을 1명이라도 쓰면 **대표도 건강보험 직장가입자, 국민연금 사업장가입자로 바뀌어요.** 혼자 사업할 때는 지역가입자였지만, 근로자를 쓰는 사업장의 사용자는 직장가입자가 되기 때문이에요. 대표의 보험료는 사업소득을 기준으로 정해지고, 회사 몫과 본인 몫을 대표가 모두 내요. 고용보험·산재보험은 대표에게 의무가 아니라 일정 요건에서 임의로 가입할 수 있어요.

## 월급에서 4대보험은 얼마나 떼나요?

직원 몫은 국민연금 4.75%, 건강보험 3.595%, 장기요양보험(건강보험료의 13.14%의 절반), 고용보험 0.9%예요. 기준은 비과세 수당을 뺀 보수예요.

**예시(가상의 숫자)**: 비과세 수당 없이 월 보수 300만 원인 직원이라면

- 국민연금: 3,000,000원 × 4.75% = **142,500원** (회사도 142,500원)
- 건강보험: 3,000,000원 × 3.595% = **107,850원** (회사도 107,850원)
- 고용보험: 3,000,000원 × 0.9% = **27,000원** (회사는 1.15%인 34,500원)
- 장기요양보험: 건강보험료에 13.14%를 곱한 금액을 다시 절반씩 나눠 내요.

장기요양보험을 빼고도 직원 몫은 142,500 + 107,850 + 27,000 = **277,350원**이에요. 산재보험은 업종별 요율로 회사만 내요. 국민연금은 기준소득월액 상한·하한이 있어 고소득·저소득 직원은 금액이 달라져요.

## 원천세 신고는 어떻게 하나요?

급여를 줄 때 소득세를 떼어 두었다가 **지급한 달의 다음 달 10일까지** 신고·납부해요(소득세법 제128조). 정규 직원은 국세청 근로소득 간이세액표에서 월급과 부양가족 수로 뗄 세액을 찾고, 그 소득세의 10%를 지방소득세로 함께 떼요.

1. 매달 급여를 줄 때 간이세액표대로 소득세와 지방소득세를 떼요.
2. 다음 달 10일까지 홈택스에서 원천징수이행상황신고서를 내고 납부해요. 지방소득세는 위택스로 따로 내요.
3. 근로소득 간이지급명세서를 내요. 2026년 지급분은 상반기분 7월 말일, 하반기분 다음 해 1월 말일까지예요. 매월 제출(지급한 달의 다음 달 말일)은 2025년 세법개정으로 2027년 1월 지급분부터로 1년 미뤄졌어요(2026년 11월 3일 기준). 시행 직전에 홈택스 공지를 한 번 더 확인하세요.
4. 다음 해 2월 급여 때 연말정산을 하고, 근로소득 지급명세서를 3월 10일까지 내요(소득세법 제164조).

직전 연도 상시고용인원이 **20명 이하**이면(금융·보험업 제외) 세무서 승인을 받아 원천세를 반기에 한 번 낼 수 있어요(소득세법 시행령 제186조). 신청은 6월과 12월에 하고, 승인되면 상반기분은 7월 10일, 하반기분은 다음 해 1월 10일까지 내요. 신규 사업자는 신청일이 속한 반기의 인원으로 판단해요.

## 일용직이나 아르바이트는 어떻게 다른가요?

일용근로자는 하루 15만 원을 빼고 남은 금액에 6%를 곱한 뒤 55%를 공제해 소득세를 떼요(소득세법 제47조·제59조·제129조). 일용근로소득 지급명세서는 지급한 달의 다음 달 말일까지 내요.

**예시(가상의 숫자)**: 일당 20만 원이면 (200,000원 − 150,000원) × 6% = 3,000원, 여기서 55%를 공제하면 소득세는 **1,350원**, 지방소득세는 135원이에요. 원천징수할 소득세가 1,000원 미만이면 떼지 않아요(소액부징수).

## 두루누리 지원은 누가 받을 수 있나요?

**근로자 10명 미만 사업장**이 **월평균 보수 270만 원 미만**인 신규 가입 근로자를 고용하면, 국민연금·고용보험료의 **80%를 최대 36개월** 지원받을 수 있어요. 신규 가입자란 지원 신청일 직전 6개월간 국민연금·고용보험 자격취득 이력이 없는 사람을 말하고, 건강보험·산재보험료는 지원 대상이 아니에요. 자격취득신고 때 함께 신청할 수 있지만, 기준 보수와 이력 기준이 해마다 고시로 바뀔 수 있어 근로복지공단에서 최종 확인하세요.

## 채용 첫 달에는 무엇부터 해야 하나요?

근로계약서를 먼저 쓰고, 2주 안에 4대보험 신고를 마친 뒤, 첫 급여 다음 달 10일까지 원천세를 신고하면 돼요.

1. **근로계약서**: 임금·소정근로시간·휴일·연차휴가를 적어 서면으로 주고, 직원에게 1부를 교부해요(근로기준법 제17조). 2026년 최저임금은 시간당 10,320원이에요.
2. **4대보험 사업장 성립신고**: 첫 직원 입사 후 14일 안에 해요.
3. **직원 자격취득신고**: 건강보험 14일, 나머지는 다음 달 15일까지 해요. 두루누리도 이때 같이 신청해요.
4. **급여 지급과 원천징수**: 간이세액표대로 소득세를 떼고 4대보험 직원 몫을 공제해요.
5. **원천세 신고**: 다음 달 10일까지 내요. 20명 이하면 반기별 납부 신청을 검토해요.
6. **세액공제 확인**: 직원 수가 늘면 [통합고용세액공제](/guide/integrated-employment-tax-credit/) 대상인지 확인해요.

## 이런 경우엔 세무사와 상의하세요

- 가족을 직원으로 올리려는 경우. 실제 근무 여부에 따라 인건비 경비 인정과 4대보험 적용이 달라져요.
- 프리랜서(3.3%)로 계약했지만 출퇴근·업무지시가 있는 경우. 근로자로 판단되면 4대보험과 원천세가 달라져요.
- 신고기한을 이미 넘긴 경우. 소급 신고와 보험료, 과태료를 함께 정리해야 해요.
- 직원 수가 늘어 고용 관련 세액공제와 두루누리 지원을 함께 따져야 하는 경우

첫 직원이 생기면 매달 원천세, 반기 지급명세서, 연말정산이 고정 업무가 돼요. 급여와 신고를 함께 맡기는 방법은 [기장 서비스](/services/bookkeeping/)에서 확인해 보세요. 기장료가 어떻게 정해지는지는 [세무사 기장료는 어떻게 정해지나요](/guide/how-bookkeeping-fees-are-set/)에 정리해 두었어요.

## 자주 묻는 질문
### 직원을 1명 뽑으면 개인사업자 대표 건강보험도 바뀌나요?
네. 근로자를 1명 이상 쓰는 사업장의 사용자도 직장가입자가 되므로, 지역가입자였던 대표는 사업장 적용신고와 함께 직장가입자로 바뀌어요. 국민연금도 사업장가입자로 바뀌어요.

### 수습기간이나 아르바이트생도 4대보험에 가입해야 하나요?
수습이라는 이유만으로 가입이 면제되지는 않아요. 다만 월 60시간 미만 단시간 근로자처럼 보험별로 적용이 제외되는 경우가 있어 근로시간과 계약기간을 먼저 확인해야 해요.

### 원천세는 직원이 없는 달에도 신고해야 하나요?
원천징수 대상 소득을 지급하지 않은 달은 신고할 의무가 없어요. 급여를 준 달에만 다음 달 10일까지 신고·납부하면 돼요.

### 4대보험 신고기한을 넘기면 어떻게 되나요?
기한이 지났더라도 바로 자격취득신고를 해야 하고, 입사일로 소급해 보험료가 부과될 수 있어요. 늦은 신고에는 법에 따른 과태료가 붙을 수 있으니 확인되는 즉시 처리하는 게 좋아요.


## 근거 자료
- [국가법령정보센터 소득세법 제128조(원천징수세액의 납부)](https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제128조)
- [국가법령정보센터 소득세법 제164조(지급명세서의 제출)](https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제164조)
- [국가법령정보센터 소득세법 시행령 제186조(원천징수세액 반기별 납부)](https://www.law.go.kr/법령/소득세법시행령/제186조)
- [국가법령정보센터 국민건강보험법 제7조(사업장의 신고)](https://www.law.go.kr/법령/국민건강보험법/제7조)
- [국가법령정보센터 국민건강보험법 제8조(자격의 취득 시기 등)](https://www.law.go.kr/법령/국민건강보험법/제8조)
- [국가법령정보센터 고용보험법 제15조(피보험자격에 관한 신고 등)](https://www.law.go.kr/법령/고용보험법/제15조)
- [국가법령정보센터 근로기준법 제17조(근로조건의 명시)](https://www.law.go.kr/법령/근로기준법/제17조)
- [복지로 두루누리 사회보험료 지원사업 안내](https://www.bokjiro.go.kr/ssis-tbu/cms/pc/news/promotion/1306621_1118.html)
- [4대사회보험 정보연계센터](https://www.4insure.or.kr)
- [국세청 홈택스](https://www.hometax.go.kr)

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